La revisión electrónica es un procedimiento de fiscalización de la autoridad fiscal en el cual desde su inicio hasta su conclusión hace uso de los medios electrónicos.
¿Qué es la revision electrónica en materia fiscal?
La revisión electrónica es una facultad de las autoridades fiscales que se encuentra prevista en el artículo 42, fracción IX del Código Fiscal de la Federación y cuyo procedimiento está regulado en el diverso artículo 53-B de dicho Código.
¿Cómo se lleva a cabo la revisión electrónica?
Una revisión electrónica consiste en examinar conceptos o rubros específicos a través de medios electrónicos, desde la notificación hasta la conclusión. Con esto se reducen los plazos para concluir las auditorías y se disminuyen los costos. Además, la comunicación se vuelve más eficiente y el proceso más transparente.
¿Qué es la facultad revisora o de comprobación de la autoridad fiscal?
Como consecuencia de una revisión de escritorio, en el caso de que la autoridad revisora, a su juicio, detecta omisiones en el cumplimiento de las obligaciones fiscales, se emite un oficio de observaciones en el cual se deben hacer constar en forma circunstanciada los hechos u omisiones que se hubiesen conocido.
¿Qué dice el artículo 42 del Código fiscal de la Federación?
Artículo 42-A. .
– Las autoridades fiscales podrán solicitar de los contribuyentes, responsables solidarios o terceros, datos, informes o documentos, para planear y programar actos de fiscalización, sin que se cumpla con lo dispuesto por las fracciones IV a IX del artículo 48 de este Código.
¿Cuáles son las facultades de comprobación de las autoridades fiscales?
Estos son: a) Comprobar si han cumplido con las disposiciones fiscales. b) En su caso, determinar las contribuciones omitidas o los créditos fiscales. c) Comprobar la comisión de delitos fiscales.
¿Qué fracción del artículo 42 del CFF da facultades a la autoridad para realizar revisiones de gabinete?
– El artículo 42, fracción II, del Código Fiscal de la Federación prevé la facultad de comprobación denominada “revisión de escritorio o revisión de gabinete” que faculta a las autoridades hacendarias, entre otras cuestiones, para requerir a los contribuyentes, responsables solidarios o terceros con ellos relacionados, …
¿Qué documento se emite en la revisión electrónica?
La resolución provisional es el documento digital expedido por la autoridad fiscal después de haber realizado el análisis de la información y documentación que obra en su poder, sobre uno o más rubros, conceptos o contribuciones y que pertence al contribuyente, responsable solidario o tercero con ellos relacionado …
¿Cuánto puede durar una revisión electrónica?
De igual manera, se propone que el contribuyente atienda por esa misma vía las solicitudes o requerimientos de la autoridad, por lo que se estima que este tipo de revisiones podrían durar un máximo de 3 meses.
¿Cuánto tiempo dura una revision electrónica?
Desarrollo de la Revisión Electrónica
En ese plazo de 15 días, el revisado podrá optar por: Aportar documentación, pruebas o información para aclarar las irregularidades y desvirtuar las observaciones de la autoridad.
¿Qué dice el artículo 52 del Código fiscal de la Federación?
La revisión de los dictámenes y demás documentos relativos a los mismos se podrá efectuar en forma previa o simultánea al ejercicio de las otras facultades de comprobación respecto de los contribuyentes o responsables solidarios.
¿Qué dice el artículo 48 del Código fiscal de la Federación?
ARTÍCULO 48: REGLAS PARA SOLICITAR INFORMES, DATOS, DOCUMENTOS O LA CONTABILIDAD FUERA DE UNA VISITA DOMICILIARIA. En la solicitud se indicará el lugar y el plazo en el cual se debe proporcionar los informes o documentos.
¿Qué dice el artículo 38 del Código fiscal de la Federación?
I. Constar por escrito en documento impreso o digital. Tratándose de actos administrativos que consten en documentos digitales y deban ser notificados personalmente, deberán transmitirse codificados a los destinatarios.
¿Qué dice el artículo 74 del Código Fiscal de la Federación?
De acuerdo al artículo 74 del Código Fiscal de la Federación, el SAT podrá condonar las multas por infracción a las disposiciones fiscales, inclusive las determinadas por el propio contribuyente, para lo cual apreciará discrecionalmente las circunstancias del caso, y en su caso, los motivos que tuvo la autoridad que …
¿Qué es la revisión de declaraciones?
La revisión electrónica es un análisis o evaluación de las declaraciones presentadas ante el SAT en el que se examina toda la información presentada por el contribuyente para confirmar que éste haya cumplido con sus obligaciones fiscales en tiempo y forma.
¿Qué dice el artículo 67 del Código Fiscal de la Federación?
Las facultades de las autoridades fiscales para determinar las contribuciones o aprovechamientos omitidos y sus accesorios, así como para imponer sanciones por infracciones a las disposiciones fiscales, se extinguen en el plazo de cinco años contados a partir del día siguiente a aquél en que: I.
¿Cuántos años puede revisar la autoridad fiscal?
Artículo 30 Conservación de la contabilidad.
La documentación a que se refiere el párrafo anterior de este artículo y la contabilidad, deberán conservarse durante un plazo de cinco años, contado a partir de la fecha en la que se presentaron o debieron haberse presentado las declaraciones con ellas relacionadas.
¿Qué dice el artículo 27 del Código fiscal de la Federación?
Las personas morales y las personas físicas que deban presentar declaraciones periódicas o que estén obligadas a expedir comprobantes fiscales por los actos o actividades que realicen o por los ingresos que perciban, deberán solicitar su certificado de firma electrónica avanzada.
¿Qué dice el artículo 69 del Código fiscal de la Federación?
Los contribuyentes podrán solicitar a través del buzón tributario, por única ocasión, una prórroga de cinco días al plazo previsto en el párrafo anterior, para aportar la documentación e información respectiva, siempre y cuando la solicitud de prórroga se efectúe dentro de dicho plazo.
¿Cómo proceden las autoridades fiscales cuando revisan el dictamen?
A partir de 2021, la revisión del dictamen solo se puede llevar a cabo exclusivamente con el contador público que haya formulado el dictamen, sin que sea procedente la representación legal.
¿Qué indica el artículo 39 del Código fiscal de la Federación?
Queda estrictamente prohibido otorgar mediante decretos presidenciales o cualquiera otra disposición legal o administrativa, condonaciones generalizadas o eximir, total o parcialmente, el pago de contribuciones y sus accesorios a grandes contribuyentes y deudores fiscales.
¿Qué dice el artículo 29 del Código fiscal de la Federación?
El Servicio de Administración Tributaria, mediante reglas de carácter general, podrá establecer facilidades administrativas para que los contribuyentes emitan sus comprobantes fiscales digitales por medios propios, a través de proveedores de servicios o con los medios electrónicos que en dichas reglas determine.
¿Qué sucede cuando la autoridad no notifica la resolución del crédito fiscal derivado de una revisión de gabinete en el plazo para hacerlo?
Cuando no hubiera observaciones la autoridad fiscalizadora comunicará al contribuyente o responsable solidario, mediante oficio, la conclusión de la revisión de gabinete de los documentos presentados.
¿Cuánto tiempo puede durar una auditoría del SAT?
El Servicio de Administración Tributaria (SAT) anunció que ampliará la vigencia de sus plazos de 12 meses para ejecutar auditorías. Este era un problema que preocupaba a varios expertos fiscales.
¿Cuánto tiempo tiene el SAT para emitir una resolucion?
¿Cuándo se presenta? Por regla general, dentro de los 30 días siguientes a aquél en que haya surtido efectos la notificación de la resolución o acto que se impugna.
¿Cuándo entró en vigor el buzón tributario?
Buzón Tributario entra en vigor el 30 de Junio del 2014.
¿Por qué te puede auditar el SAT?
Cuando el SAT encuentra divergencia entre los datos fiscales que recibe, suele solicitar una revisión más detallada, la cual conocemos como auditoría. El SAT utiliza las auditorías para inspeccionar el cumplimiento de las obligaciones fiscales de sus contribuyentes, ya sean personas físicas o morales.
¿Qué pasa si me Audita el SAT?
Cuando el Servicio de Administración Tributaria (SAT) nos ha informado que revisará nuestra situación fiscal, es porque algo no le cuadra, pero esto no debería asustarnos: se trata de una evaluación en la que usted como contribuyente sólo debe dejar las cosas claras, un proceso en el cual tiene derechos que deben ser …
¿Qué pasa si pido una factura y no la declara?
Las sanciones por obligación no declarada: Van desde los 1,400 pesos, hasta los 17,370 pesos. Por cada obligación presentada fuera del plazo, o por incumplir requerimientos pueden tener una multa por no presentar la Declaración Anual que va desde los 1,400 pesos a los 34,730 pesos.
¿Qué dice el artículo 47 del Código fiscal de la Federación?
Artículo 47. – Las autoridades fiscales deberán concluir anticipadamente las visitas en los domicilios fiscales que hayan ordenado, o en el supuesto que establece el artículo 48 del Código, de conformidad con lo siguiente: I .
¿Qué establece el artículo 58 del Código fiscal de la Federación?
La enajenación de los bienes se realice al costo o a menos del costo, salvo que el contribuyente compruebe que la enajenación se hizo al precio de mercado en la fecha de la operación, o que los bienes sufrieron demérito o existieron circunstancias que determinaron la necesidad de efectuar la enajenación en estas …
¿Qué dice el artículo 16 del Código fiscal de la Federación?
– Las personas físicas y las morales, están obligadas a contribuir para los gastos públicos conforme a las leyes fiscales respectivas. Las disposiciones de este Código se aplicarán en su defecto y sin perjuicio de lo dispuesto por los tratados internacionales de los que México sea parte.
¿Qué dice el artículo 33 del reglamento del Código Fiscal de la Federación?
Los contribuyentes podrán optar por respaldar y conservar su información contable en discos ópticos o en cualquier otro medio electrónico que mediante reglas de carácter general autorice el Servicio de Administración Tributaria.
¿Qué dice el artículo 32 H del Código Fiscal de la Federación?
Los contribuyentes que a continuación se señalan deberán presentar ante las autoridades fiscales, como parte de la declaración del ejercicio, la información sobre su situación fiscal, utilizando los medios y formatos que mediante reglas de carácter general establezca el Servicio de Administración Tributaria.
¿Qué establece el artículo 28 del Código Fiscal de la Federación?
Los equipos y programas informáticos para llevar los controles volumétricos serán aquellos que autorice para tal efecto el Servicio de Administración Tributaria, los cuales deberán mantenerse en operación en todo momento.
¿Qué dice el artículo 29 y 29a del Código Fiscal de la Federación?
El Servicio de Administración Tributaria, mediante reglas de carácter general, podrá establecer facilidades administrativas para que los contribuyentes emitan sus comprobantes fiscales digitales por medios propios, a través de proveedores de servicios o con los medios electrónicos que en dichas reglas determine.
¿Qué dice el artículo 29 A del Código Fiscal de la Federación de los Comprobantes fiscales Digitales por Internet?
Salvo que las disposiciones fiscales prevean un plazo menor, los comprobantes fiscales digitales por Internet sólo podrán cancelarse en el ejercicio en el que se expidan y siempre que la persona a favor de quien se expidan acepte su cancelación.
¿Qué dice el artículo 68 del Código Fiscal de la Federacion?
ARTÍCULO 68: PRESUNCIÓN DE LEGALIDAD
Los actos y resoluciones de las autoridades fiscales se presumirán legales. Sin embargo, dichas autoridades deberán probar los hechos que motiven los actos o resoluciones cuando el afectado los niegue lisa y llanamente, a menos, que la negativa implique la afirmación de otro hecho.
¿Qué dice el artículo 82 del Código Fiscal de la Federación?
No presentar las declaraciones, las solicitudes, los avisos o las constancias que exijan las disposiciones fiscales, o no hacerlo a través de los medios electrónicos que señale la Secretaría de Hacienda y Crédito Público o presentarlos a requerimiento de las autoridades fiscales.
¿Qué dice el artículo 134 del Código Fiscal de la Federación?
Artículo 134.- Los recursos económicos de que dispongan la Federación, las entidades federativas, los Municipios y las demarcaciones territoriales de la Ciudad de México, se administrarán con eficiencia, eficacia, economía, transparencia y honradez para satisfacer los objetivos a los que estén destinados.
¿Qué dice el artículo 5 del Código Fiscal de la Federacion?
Artículo 5o.-A.
Los actos jurídicos que carezcan de una razón de negocios y que generen un beneficio fiscal directo o indirecto, tendrán los efectos fiscales que correspondan a los que se habrían realizado para la obtención del beneficio económico razonablemente esperado por el contribuyente.
¿Qué es una auditoría electrónica?
Son procesos de auditoría que consisten en revisar conceptos o rubros específicos a través de medios electrónicos desde la notificación hasta la conclusión.
¿Cuántos años puede revisar la autoridad fiscal art 67 CFF?
El plazo a que se refiere este artículo será de diez años, cuando el contribuyente no haya presentado su solicitud en el Registro Federal de Contribuyentes, no lleve contabilidad o no la conserve durante el plazo que establece este Código, así como por los ejercicios en que no presente alguna declaración del ejercicio, …
¿Qué menciona el artículo 146 del Código fiscal de la Federación?
Artículo 146-A. .
– La Secretaría de Hacienda y Crédito Público podrá cancelar créditos fiscales en las cuentas públicas, por incosteabilidad en el cobro o por insolvencia del deudor o de los responsables solidarios.
¿Qué artículos del Código fiscal de la Federación regulan el uso de los métodos electrónicos?
Artículo 17-D. .
– Cuando las disposiciones fiscales obliguen a presentar documentos, éstos deberán ser digitales y contener una firma electrónica avanzada del autor, salvo los casos que establezcan una regla diferente.
¿Qué año fiscal prescribe en 2022?
Cuándo prescribe una deuda tributaria
Lo vemos mejor con un ejemplo: Declaración del IRPF en el año año 2022. Plazo de presentación del IRPF del ejercicio 2021: hasta el 30 de junio de 2022. Te podrán revisar hasta que transcurran 4 años desde esta fecha, es decir hasta el 30 de junio de 2026.
¿Qué año prescribe en 2022?
Prescripción en el año en curso 2022
La prescripción para los contribuyentes que si adoptaron la Ley 26860 (año 2013) y Ley 27562 (año 2020) operará recién el 1/1/2023.
¿Qué dice el artículo 42 del Código fiscal de la Federación?
Artículo 42-A. .
– Las autoridades fiscales podrán solicitar de los contribuyentes, responsables solidarios o terceros, datos, informes o documentos, para planear y programar actos de fiscalización, sin que se cumpla con lo dispuesto por las fracciones IV a IX del artículo 48 de este Código.
¿Qué documento se emite en la revisión electrónica?
La resolución provisional es el documento digital expedido por la autoridad fiscal después de haber realizado el análisis de la información y documentación que obra en su poder, sobre uno o más rubros, conceptos o contribuciones y que pertence al contribuyente, responsable solidario o tercero con ellos relacionado …
¿Cuál el plazo para llevar a cabo una revisión electrónica?
De igual manera, se propone que el contribuyente atienda por esa misma vía las solicitudes o requerimientos de la autoridad, por lo que se estima que este tipo de revisiones podrían durar un máximo de 3 meses.
¿Cuánto tiempo debe durar la revisión electrónica?
Desarrollo de la Revisión Electrónica
En ese plazo de 15 días, el revisado podrá optar por: Aportar documentación, pruebas o información para aclarar las irregularidades y desvirtuar las observaciones de la autoridad.
¿Cuánto es lo máximo que puede durar una revisión electrónica?
En caso de que no aporte, ni manifieste lo que a su derecho convenga para desvirtuar los hechos u omisiones dentro del plazo establecido de 15 días, la resolución provisional se volverá definitiva y las cantidades determinadas por el SAT se harán efectivas mediante el procedimiento administrativo de ejercicio.